El estado de la facturación electrónica y el futuro del cumplimiento en tiempo real

En los últimos años, la facturación electrónica para el cumplimiento tributario se ha generalizado en todo el mundo, especialmente en Europa, América Latina y partes de Asia. De hecho, hay más de 60 países que imponen algún tipo de requisito de facturación electrónica.

En cada país, las políticas de facturación electrónica requieren la presentación digital de ciertos documentos en casos específicos, pero también son diferentes. Hay varios componentes diferentes para la facturación electrónica según el país, incluido quién puede enviar una factura, quién puede aprobar una factura, requisitos de mantenimiento de registros y más. Y aunque la facturación electrónica no ha entrado en el sistema fiscal de EE. UU., las empresas estadounidenses que participan en nuestra economía global se verán inevitablemente afectadas.

Lo que debe saber sobre la facturación electrónica hoy

La facturación electrónica no es nueva: existe desde hace décadas como una forma de facturación electrónica entre un proveedor y un comprador. Sin embargo, los gobiernos que exigen el uso de la facturación electrónica para las empresas que hacen negocios en su jurisdicción son relativamente nuevos y continúan evolucionando.

Hoy en día, existen dos enfoques de facturación electrónica utilizados por los gobiernos: el enfoque de liberación y el enfoque posterior a la auditoría. Si bien cada uno tiene sus similitudes, sigue existiendo una diferencia fundamental entre los dos enfoques.

Con el enfoque de liquidación, las facturas fluyen entre el proveedor, el administrador fiscal y el comprador y están sujetas a auditorías en tiempo real por parte de las autoridades fiscales. Con este proceso, la autoridad fiscal revisa todas las facturas enviadas por el proveedor y tiene la capacidad de rechazarlas si algo es incorrecto, lo que resulta en transacciones pausadas o interrumpidas. Las naciones de las Américas prefieren variaciones de este enfoque, pero se pueden encontrar en otros países como India e Italia.

México es un ejemplo de un país que utiliza el enfoque de liberación. Bajo la regla de México, un agente certificado por el gobierno debe aprobar una factura antes de que pueda ir al comprador. Si se aprueba una factura, la autoridad fiscal agrega una firma digital y devuelve la factura firmada al proveedor, quien puede enviarla al cliente.

Por otro lado, las autoridades fiscales que adoptan un enfoque posterior a la auditoría no están directamente involucradas en la transacción y no necesitan aprobar una factura para pasarla al cliente. España, por ejemplo, utiliza un enfoque posterior a la auditoría. Según la Suministra Inmediato de Información, las empresas con más de 6 millones de euros en ingresos anuales deben informar los detalles de la transacción a la Agencia Estatal de Administración Tributaria, la agencia de administración tributaria de España, dentro de los cuatro días posteriores a la emisión o recepción de la factura.

En cualquier enfoque, las empresas pueden verse afectadas por la interrupción o auditoría de sus transacciones. Y debido a que la facturación electrónica crea una capa adicional de verificación, equivocarse en el impuesto puede resultar en transacciones tardías y malas experiencias del cliente. En última instancia, independientemente del enfoque utilizado, los estándares de facturación electrónica varían ampliamente e introducen una complejidad adicional para las empresas que deben cumplir en múltiples jurisdicciones.

Qué saber sobre el futuro cumplimiento en tiempo real

Mirando más allá de los mandatos de facturación electrónica de hoy, hay otra ola de digitalización de impuestos para la que las empresas estadounidenses deben estar preparadas: el cumplimiento en tiempo real. Aunque es probable que falten años, el concepto combina el concepto de facturación electrónica y los informes en vivo para no solo mover los detalles de la transacción en tiempo real, sino también brindar un intercambio en tiempo real de fondos de impuestos reales.

Hoy en día, varios países, incluidos Brasil, Chile y México, tienen requisitos estrictos de declaración de impuestos. En Italia, por ejemplo, todas las empresas residentes deben enviar facturas en vivo para transacciones B2B, transacciones B2C nacionales y transacciones B2G a la plataforma de facturación electrónica italiana.

Las implicaciones fiscales asociadas con el futuro del cumplimiento en tiempo real van mucho más allá de los impactos de los regímenes más estrictos de la actualidad. Los detalles de la factura no solo deben enviarse automáticamente para su aprobación, sino que las empresas, los procesadores de pagos y otras personas involucradas en el momento de la transacción también deberán enviar digitalmente el impuesto adeudado a la autoridad fiscal una vez que se apruebe la factura.

A medida que se acorta el tiempo entre una transacción y la remesa de impuestos con el cumplimiento en tiempo real, la necesidad de tecnología en el centro de las transacciones fiscales solo aumentará.

El futuro del cumplimiento fiscal a nivel mundial es primero digital. Si bien es poco probable que las empresas estadounidenses encuentren estos mandatos a nivel nacional por el momento, deberán estar preparadas si quieren tener éxito en la economía internacional. Del mismo modo, a medida que nos acercamos a un mundo impulsado por el cumplimiento en tiempo real, podemos esperar que las empresas, los gobiernos y las soluciones de pago inviertan en tecnología que permita el intercambio de datos de facturas y fondos fiscales en el punto de transacción.

Este artículo no refleja necesariamente los puntos de vista de la Oficina de Asuntos Nacionales, Inc., el editor de Bloomberg Law y Bloomberg Tax, o sus propietarios.

Información del autor

Liz Armbrüster es vicepresidente sénior de operaciones de cumplimiento global en Avalara.

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